In het voorgaande onderdeel zijn de risico’s gekwantificeerd (= benodigde weerstandscapaciteit) en is de beschikbare weerstandscapaciteit berekend. Aan de hand van deze gegevens kan de ratio weerstandsvermogen worden bepaald:
Beschikbare weerstandscapaciteit: | 27.104.000 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
= ratio weerstandsvermogen | = | 3,8 | |||
Benodigde weerstandscapaciteit: | 7.140.000 | ||||
Ratio weerstandsvermogen | Rekening 2020 | Begroting 2022 | Rekening 2021 | Begroting 2023 | Rekening 2022 |
|---|---|---|---|---|---|
Beschikbare weerstandscapaciteit* | 19.400.000 | 23.340.000 | 24.500.000 | 27.889.000 | 27.104.000 |
Benodigde weerstandscapaciteit | 7.500.000 | 7.170.000 | 7.800.000 | 7.837.000 | 7.140.000 |
Ratio | 2,6 | 3,3 | 3,1 | 3,6 | 3,8 |
Norm ratio | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
* De beschikbare weerstandscapaciteit uit eerdere jaren is aangepast, de stille reserves zijn gecorrigeerd. | |||||
Conclusie risicomanagement en weerstandsvermogen
Vanaf 2020 vertoond de ratio een sterk oplopende lijn. Dit heeft voornamelijk te maken met de sterk beschikbare weerstandscapaciteit; van € 19.400.000 in 2020 naar een bedrag van € 27.104.000 in 2022.
Dat de algemene reserve is gestegen heeft een positief effect op de ratio. Een kanttekening hierbij is dat de nu gepresenteerde risico's en de beschikbare weerstandscapaciteit een momentopname is. Nieuwe projecten, economische ontwikkelingen en investeringsbeslissingen kunnen het risicoprofiel beïnvloeden.
Begroting | Rekening | Begroting | Rekening | |
|---|---|---|---|---|
(bedragen x € 1.000) | 2022 | 2021 | 2023 | 2022 |
Incidenteel | ||||
Algemene reserve | 21.848.000 | 22.215.000 | 25.663.000 | 25.603.000 |
Structureel | ||||
Onbenutte belastingcapaciteit | 1.422.000 | 2.210.000 | 2.147.428 | 1.422.000 |
Post onvoorzien | 79.000 | 79.000 | 79.000 | 79.000 |
Beschikbare weerstandscapaciteit | 23.349.000 | 24.504.000 | 27.889.428 | 27.104.000 |
Toelichting beschikbare weerstandscapaciteit
Algemene reserve
De algemene reserve is een reserve die bedoeld is als buffer en die direct kan worden ingezet om tegenvallers op te vangen. Bij de begroting 2020 is de norm voor de algemene reserve gesteld op minimaal € 9,5 miljoen. De stand in bovenstaand overzicht in de kolom rekening 2022 is de verwachte stand per 31 december 2022. De stand van de algemene reserve is altijd een momentopname.
Onbenutte belastingcapaciteit
De derde component van de beschikbare weerstandscapaciteit is de onbenutte belastingcapaciteit. Er is sprake van onbenutte belastingcapaciteit wanneer de gemeentelijke belastingen niet volledig kostendekkend zijn of als het gemeentelijke OZB-tarief lager is dan de zogenaamde artikel 12 norm. Deze norm geeft aan tot welk bedrag de OZB kan worden verhoogd op het moment dat een gemeente in financiële problemen komt.
De afvalstoffenheffing en de rioolheffing zijn volledig kostendekkend, dus daar is geen onbenutte belastingcapaciteit.
Onvoorzien
In de begroting wordt jaarlijks een bedrag opgenomen voor onvoorziene uitgaven van ongeveer € 79.000. Ultimo 2022 is deze post niet aangewend.